# Бюджет

Щоб ознайомитися з повною версією [**словника фандрейзингу**](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/slovnyk) (від А до Я) перейдіть за посиланням

{% content-ref url="" %}
[](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/slovnyk)
{% endcontent-ref %}

## Margin / Маржа

{% hint style="info" %}
Термін "Маржа" найчастіше використовується щодо контрактів з умовою оплати, і фактично є різницею між фактичними витратами на розгортання та узгодженою ставкою. 
{% endhint %}

Наприклад, якщо денна ставка для експерта становить 800 євро, але експерт стягує 500 євро в день, то маржа складе 300 євро. Підрядники використовують маржу або "прибуток", щоб покрити свої управлінські та операційні витрати. 

В контрактах про надання послуг в [ЄС ](https://ua-fundraising.gfmd.info/mediadev-funding/donory/yevropeiska-komisiia)немає зобов'язання звітувати про те, як витрачається маржа.

## Overheads / Накладні витрати

{% hint style="info" %}
Накладні витрати – це, як правило, управлінські витрати, які включають постійні витрати, понесені організаціями на базі їхньої діяльності, а також витрати на конкретний проєкт, пов’язані з персоналом на керівних, матеріально-технічних або адміністративних посадах.
{% endhint %}

{% hint style="danger" %}
Покриття накладних витрат за рахунок доходів за проєктами залишається серйозною проблемою, особливо для організацій, які не мають необмеженого основного фінансування, пожертвувань або інституційної підтримки.
{% endhint %}

Здебільшого накладні витрати частково покриваються за рахунок надбавок на непрямі витрати (див. розділ "[непрямі витрати](#indirect-costs)") і частково за рахунок внесків на заробітну плату, які представлені як [прямі витрати](#direct-costs), понесені в результаті запровадження заходів.

## Direct costs / Прямі витрати

{% hint style="info" %}
Усі витрати, пов'язані з людськими ресурсами конкретного проєкту, відрядними та добовими витратами, обладнанням, офісними витратами, заходами, дослідженнями, фінансовими послугами тощо, вважаються "прямими витратами".
{% endhint %}

Іншими словами, вони безпосередньо пов'язані з [діяльністю ](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/formy-zaiavok#activities)за проєктом і його реалізацією. У більшості шаблонів бюджету прямі витрати згруповані за загальними розділами (персонал, відрядження, обладнання тощо) і включають [субпідряди](#sub-contracting), субгранти та партнерські асигнування.

{% hint style="warning" %}
Усі прямі витрати потребують підтверджувальну документацію у вигляді платіжних відомостей, квитанцій, рахунків-фактур, деталізованих рахунків і платежів за прямим дебетом. Коли мова йде про внесок найманого персоналу, донори можуть зажадати табелі обліку робочого часу з докладним описом днів, відпрацьованих над проєктом.
{% endhint %}

## Indirect costs / Непрямі витрати

Визнаючи той факт, що неможливо перерахувати всі витрати, понесені організацією-виконавцем, більшість донорів роблять поправку на "непрямі витрати". 

{% hint style="info" %}
Як правило, "непрямі витрати" – це фіксовані операційні витрати, включаючи внески на оренду, зв'язок, юридичні послуги, вище керівництво, ІТ-підтримку тощо.
{% endhint %}

Така надбавка зазвичай розраховується як відсоток від прямих витрат (наприклад, грантові контракти ЄС пропонують до 7%, тоді як державні контракти США дозволяють заявникам використовувати узгоджену угоду про непрямі витрати (NICRA).

{% hint style="warning" %}
Варто зазначити, що це безпосередньо пов'язано з витратами за проєктом, тому, щоб отримати повну вартість непрямих витрат, організації-виконавцю необхідно виплатити всю суму прямих витрат.
{% endhint %}

## Eligible costs / Прийнятні витрати

{% hint style="info" %}
Технічне завдання часто містить чітку інформацію про характер витрат, які прийнятні для фінансування проєкту.

Як правило, вони визначаються загальними заголовками, представленими в шаблонах бюджету, але щоб уникнути сумнівів, можуть бути дані додаткові вказівки.
{% endhint %}

У більшості контрактів прийнятні витрати покривають всі процеси, виробничі накладні витрати, витрати на дослідження тощо, але часто існує "сіра зона" навколо внесків до заробітної плати штатних співробітників (див. "[Прямі витрати](#direct-costs)" та "[Маржа](#margin)").

Їх можуть переглянути на стадії укладення контракту.

{% hint style="success" %}
Загальні приклади неприйнятних витрат включають плату за обслуговування боргу, втрати на курсі при обміні валюти, кредити третім сторонам і витрати на заробітну плату державних службовців.
{% endhint %}

## Core funding / Основне фінансування

#### Фактично це фінансування, яке покриває постійні накладні витрати, включаючи витрати на штатний персонал та офісні витрати, і яке розподіляється для забезпечення того, щоб бенефіціари могли продовжувати працювати в довгостроковій перспективі, не покладаючись на постійний рівень доходу від проєкту.

Інституційне або основне фінансування є Святим Граалем для більшості організацій, що займаються питаннями розвитку, будь то благодійні організації, НДО або фонди.

Основне фінансування дає організаціям більше можливостей для інвестування в розвиток бізнесу, дослідження, розробку політики, комунікації та інші сфери, які складно включити до бюджетів проєктів.

Це відокремлює їх від економічних наслідків глобальних змін в донорському ландшафті або від піків і спадів, які є неминучою рисою некомерційних операцій.

{% hint style="warning" %}
Дуже мало донорів пропонують основні можливості фінансування; найчастіше такий вид фінансової підтримки надається урядами, фондами або афілійованими організаціями.
{% endhint %}

## Programmatic funding / Фінансування програм

#### 
Цей термін використовується для опису фінансування, яке не базується на проєкті.

"Програми" часто мають тематичний або географічний характер і визначаються як набір взаємопов'язаних підпроєктів, об'єднаних спільним баченням, загальними цілями та внеском у досягнення стратегічних цілей, які забезпечать стійкі результати та вплив у пріоритетних сферах діяльності донора.

Програми часто розробляються та обговорюються в тісній співпраці з національними урядами та іншими донорами, тим самим 

* посилюючи місцеву відповідальність;
* сприяючи інтеграції безпосередніх результатів програм у процес прийняття рішень на місцях;
* та збільшуючи можливості для [**співфінансування**](#co-funding-co-financing).

Цей підхід ґрунтується на припущенні, що проєктна діяльність надає країнам-бенефіціарам дуже мало важелів впливати на трансформацію всього сектору, тоді як програмний підхід з більшою ймовірністю забезпечить синергію та результати, які принесуть користь усім зацікавленим сторонам.

## Level of effort / Рівень зусиль

{% hint style="info" %}
Рівень зусиль – це термін, який використовується для опису частки часу, яку окремий співробітник, ймовірно, присвятить проєкту.
{% endhint %}

Наприклад, якщо передбачається, що менеджер, ймовірно, витрачатиме один день на тиждень на підтримку пропонованих [заходів](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/formy-zaiavok#activities), тоді рівень зусиль (РЗ) буде представлений як 20%. Далі це використовується для розрахунку частки заробітної плати працівника, яка може бути розумно віднесена до бюджету проєкту.

## Contributions in kind / Внески в натуральній формі

{% hint style="warning" %}
Визначення "внесків в натуральній формі" зазвичай є розпливчастими.
{% endhint %}

Загальноприйнята думка полягає в тому, що такі внески відносяться до будь-яких послуг, що надаються проєкту, вартість яких не піддається визначенню та які не можуть бути підтверджені конкретними фінансовими доказами в результаті цього.

Ці внески, як правило, не піддаються кількісній оцінці, і, хоча вони можуть принести додаткову цінність проєкту, з точки зору бухгалтерського обліку вони не можуть вважатися [прийнятними витратами](#eligible-costs).

{% hint style="success" %}
Внески в натуральній формі особливо актуальні в програмах, що вимагають певного відсотка співфінансування.
{% endhint %}

## Contributions by third parties / Внески третіх сторін

Установи-виконавці можуть залучати внески третіх сторін, які не мають фінансової цінності, але які, тим не менш, збільшують передбачувані переваги від втручання.

## Support to third parties / Підтримка третіх сторін

Цей вид підтримки зазвичай стосується коштів, які підрядники можуть передавати місцевим бенефіціарам у рамках програми субгрантів. 

Частка загального бюджету проєкту, яку можуть спрямувати на субгранти, зазвичай обумовлюється в [Технічному завданні](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/konkurs-zaiavok#terms-of-reference), в якому також визначаються граничні обсяги фінансування та [критерії відбору](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/formy-zaiavok#eligibility-criteria) для одержувачів гранту.

Мета субгранту полягає в перенесенні частини адміністративного тягаря з донора на посередника, що робить можливим надання кількох малих грантів.

Правила звітності про витрачання субгрантів зазвичай такі ж суворі, як і у випадку прямих грантів.

## Contingency budget / Резервний бюджет

{% hint style="info" %}
Деякі донори допускають включення до бюджету проєкту певної суми резервного фінансування.
{% endhint %}

Бюджети ЄС, наприклад, допускають до 5%. 

В тих варіантах, де існує така можливість, заявники, як правило, не зобов’язані включати резервний бюджет, який у будь-якому випадку не можна використовувати без дозволу [**організації-замовника**](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/zatsikavleni-storony#contracting-authority). 

{% hint style="warning" %}
Останні шаблони свідчать про те, що багато програм ЄС поступово відмовилися від надбавок на непередбачені витрати.
{% endhint %}

## Sub-contracting / Субпідряд

{% hint style="warning" %}
Частка оцінених заходів, які можуть бути передані на субпідряд, як правило, має обмеження, передбачене в [Технічному завданні](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/konkurs-zaiavok#terms-of-reference) (зазвичай від 5% до 10%).
{% endhint %}

Ідея полягає в тому, щоб гарантувати, що основна частина [заходів ](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/formy-zaiavok#activities)здійснюється організаціями-виконавцями, які використовують свої власні надійні ресурси та мережі.

У тих випадках, коли підрядники бажають залучити сторонніх постачальників, це положення зазвичай наводиться в проєктній пропозиції та бюджеті.

Проте, в програмах, що фінансуються ЄС, субпідрядні контракти регулюються правилами закупівель, і для контрактів, що перевищують зазначену вартість, необхідно проводити тендер. 

{% hint style="info" %}
Типові приклади заходів, які передаються на субпідряд, включають кількісні дослідження, постпродакшн та технічні розробки.
{% endhint %}

## Co-funding/co-financing / Співфінансування / спільне фінансування

{% hint style="info" %}
Деякі програми, зокрема грантові контракти ЄС, включають вимогу виділяти певний відсоток бюджету з іншого джерела. 
{% endhint %}

Правила щодо того, яким може бути це джерело, визначені в [Технічному завданні](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/konkurs-zaiavok#terms-of-reference), але, загалом, співфінансування походить від інших донорів та/або власних фінансових ресурсів організації-виконавця. 

{% hint style="warning" %}
Внески в натуральній формі зазвичай не є прийнятною формою співфінансування, оскільки всі витрати (незалежно від того, чи покривається це грантом чи ні) мають відповідати стандартам бухгалтерського обліку, встановленим основним донором.
{% endhint %}

Іншими словами, якщо донор забезпечує 80% фінансування, то організація-виконавець повинна продемонструвати, що вона витратила 100% прямих витрат, щоб отримати повну суму 80% внеску. 

{% hint style="warning" %}
Співфінансування є суперечливим, оскільки воно становить серйозну проблему для тих організацій, які не мають власних фінансових ресурсів або інституційного спонсора, який готовий покрити дефіцит коштів.

Донори стверджують, що спільне фінансування відображає віру в проєкт і прихильність спільної відповідальності.
{% endhint %}

## Cost-share / Розподіл витрат 

#### 
Розподіл витрат — це принцип, якому віддають перевагу американські донори і який має схожість з концепцією співфінансування ЄС. Однак розподіл витрат є амбітнішим, ніж спільне фінансування.

На етапі подання пропозиції заявникам пропонується продемонструвати прихильність покриттю певної частки витрат за проєктом з інших джерел. 

{% hint style="warning" %}
У разі фінансування з боку США це мають бути джерела за межами федерального уряду. З принципами, які викладені в Управлінні з питань управління та бюджету США, можна ознайомитися [**тут**](https://georgewbush-whitehouse.archives.gov/omb/circulars/a122/a122.html).
{% endhint %}

Такі зобов’язання — це, зазвичай, предмет плану розподілу витрат, який є частиною заявки. План повинен містити реалістичні, керовані та допустимі" оцінки прямих внесків від організацій-учасниць або залученого фінансування з інших донорських джерел.

{% hint style="info" %}
Визначення допустимих витрат набагато ширше для фінансування в США, ніж, скажімо, для програм ЄС. Розподіл витрат може включати в себе неоплачувані години та приміщення, пожертвування ефірного часу або рекламного простору або пожертвування комерційних продуктів і послуг.

 Елемент розподілу витрат часто включається до програми [**надання субгранту**](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/slovnyk/..#sub-grantee-stakeholders), тим самим перекладаючи частину цієї відповідальності на одержувачів гранту.
{% endhint %}

## Unit cost / Питомі витрати

Більшість бюджетів ґрунтується на питомих витратах, згідно з якими заявник визначає відповідну одиницю для кожної статті витрат (тобто день, місяць, предмет), а також вартість цієї одиниці, а потім розраховує кількість одиниць, яка буде необхідна. Очікується, що фінансові звіти будуть пов'язані з однаковими одиничними витратами.

## Lump sum / Одноразова виплата

{% hint style="info" %}
У тих випадках, коли неможливо розрахувати одиничні витрати, деякі донори (особливо в ЄС) можуть передбачити в бюджеті одноразову виплату, фіксовану ставку або розподіл. 
{% endhint %}

Ці так звані "спрощені" витрати розглядаються в кожному конкретному випадку та часто є предметом переговорів після укладення контракту.

{% hint style="warning" %}
В цілому, ЄС не приймає одноразові виплати, коли можлива альтернатива, і може вимагати, щоб одноразові виплати були розбиті на одиничні витрати під час реалізації проєкту.
{% endhint %}

## Fees-based budget / Бюджет на основі витрат

{% hint style="info" %}
Бюджет на основі витрат – це спрощений підхід як до розробки бюджету, так і до фінансової звітності. Витрати на проєкт структуруються відповідно до узгодженої кількості робочих днів, і кожному робочому дню присвоюється узгоджена вартість. 
{% endhint %}

Вартість (або ставка) зазвичай визначається учасником конкурсу і варіюється в залежності від категорії експерта (наприклад, ключовий, старший, молодший тощо). 

Ставка є "завантаженою", що означає, що вона має покривати фактичні витрати експерта (тобто плату за консультацію) і накладні витрати на управління.

На етапі впровадження підрядники звітують про відпрацьовані дні, надаючи підписані табелі обліку робочого часу із зазначенням кількості днів, відпрацьованих кожним експертом протягом місяця.

{% hint style="warning" %}
Також може знадобитися додаткова документація, така як підтвердження відрядження та платежів.
{% endhint %}

## Incidental expenditure / Непередбачені витрати

{% hint style="info" %}
Контракти про надання послуг в ЄС також включають встановлену надбавку на непередбачені витрати, яка відноситься до всіх витрат поза межами частини бюджету на основі витрат.
{% endhint %}

Правила щодо непередбачених витрат зазвичай докладно викладаються в [Технічному завданні](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/konkurs-zaiavok#terms-of-reference) та включають такі сфери, як відрядження, витрати на проведення заходів, наукові дослідження, графічний дизайн, технічний розвиток, переклад і наочні матеріали.

{% hint style="warning" %}
 Підрядники не можуть стягувати плату за управління в рахунок непередбачених витрат, а фінансові звіти повинні містити докладні документальні підтвердження фактично понесених витрат.

Зміна контракту потрібна для переказу коштів з бюджету непередбачених витрат в бюджет на основі витрат. Переказ коштів у зворотному напрямку неможливий.
{% endhint %}

## Expenditure verification / Перевірка витрат

{% hint style="info" %}
На додаток до бюджету непередбачених витрат контракти про надання послуг передбачають надбавку на перевірку витрат. 
{% endhint %}

Фактично це вартість аудиту (аудитів), який консорціум-виконавець за контрактом зобов'язаний провести відповідно до встановленого графіка.

{% hint style="warning" %}
Виділення додаткових коштів часто залежить від результатів аудиту.

Сума, виділена для перевірки витрат, зазначена в [технічному завданні](https://ua-fundraising.gfmd.info/annex/konkurs-zaiavok#terms-of-reference) та не може

бути змінена.
{% endhint %}